开展税延养老保险试点时机已成熟

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“要从根本上适应人口老龄化和就业形态新变化，满足人民群众日益增长的养老保障需求，必须进一步完善社会养老保障体系，而商业养老保险正是其中的重要组成部分。”6月21日，国务院总理李克强在国务院第177次常务会议上如是强调。

　　值得一提的是，此次国务院常务会议还原则通过了《关于加快发展商业养老保险的若干意见》(下称“《若干意见》”)，旨在加快发展商业养老保险，完善社会养老保障体系、促进养老服务业发展、更好满足群众养老保障需求。

　　在此背景下，6月23日，保监会副主席黄洪在国新办举行的国务院政策例行吹风会上表示，《若干意见》制定了商业养老保险到2020年的发展目标，明确了商业养老保险在完善养老保障体系、促进养老服务业发展、服务经济提质增效升级中的作用和任务，提出了加快发展商业养老保险的支持政策及地方保障措施。

　　此外，《若干意见》也对保险业遵循经营规律，强化保障功能，进一步夯实发展基础、提高管理水平、加强风险管控、确保资金安全可靠运营提出了具体要求。

　　制定税延养老保险试点政策

　　对“只闻其声，不见其影”的税收递延型商业养老保险，《若干意见》提出，加强财税和投资政策支持，落实好相关税收优惠政策，加快推动个人税收递延型商业养老保险试点。

　　黄洪表示，开展税延型商业养老保险试点，时机和条件都已基本成熟和具备。对照国际经验，“从经济基础看，实行税延型商业养老保险，一般是在一个国家人均GDP达到中等发达国家水平这个阶段的前后推行，我国2016年人均GDP已经超过了8000美元，人民群众有了一定的购买商业养老保险能力。从法律制度建设来看，我国各方面的法律规章制度建设都在全面推进，保险监管相关法律法规制度建设也在不断完善，财税相关法规制度建设，包括税收政策改革也在同步推进，为推行这项政策提供了法制基础。”

　　事实上，税延养老保险试点的政策指向十分明确。2009年，《国务院关于推进上海加快发展现代服务业和先进制造业，建设国际金融中心和国际航运中心的意见》，首次提出要适时开展个人税延型商业养老保险产品的试点。在此之后，党中央、国务院众多文件中，就税延养老保险政策试点都有过相同和相近的表述。

　　不过，税延养老保险试点在我国是一项全新的制度设计和制度安排，这项制度既要考虑税收制度的公平性问题，又要考虑到实务操作的可行性和便捷性；既要充分借鉴发达国家税延养老的经验，也要充分适应中国的国情。

　　“正是基于这些考量，我们采取既积极又审慎的态度。目前，保险业已经基本做好了税延养老保险试点的准备工作。”黄洪透露。

　　据悉，这项政策在财政部的牵头下，保监会和税务总局等相关部门正在积极地调研论证，相关课题研究工作已经完成，方案正在制定中。

梧桐红叶

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